近日，国务院确定金融支持工业增效升级的措施，在宏观经济整体下行、中小企业融资渠道狭窄的背景下，首次提出“大力发展应收账款融资”，这为广大企业和商业保理市场带来福音，应收账款融资作为国内拥有巨大潜力的融资方式，也成为业内近期最为关注的话题。
曾有业内人士认为，应收账款融资在国外发展得比较成熟，而在国内发展逾10年却仍处于起步状态。
如今的情势已不同。根据商务部中国服务贸易协会商业保理专业委员会（CFEC）的最新数据显示，截至2014年末，国内注册成立的商业保理机构已达到1220家，是2013年的4.23倍，2012年的19.2倍。这样的高增长率与应收账款融资具有的快捷方便、融资人门槛低、应收账款本身周期短、周转灵活等特点，有着紧密的联系。
对此，四川长虹电器股份有限公司财务总监胡嘉表示，应收账款融资相比其他流动资金贷款融资来说，背景的可追溯性更为直观，与之对应的发票以及主体等也都清晰明确。
“企业去做银行流动资金贷款，信用的主体就是企业本身。传统融资评估的是企业本身的信用，应收账款融资可以评估供应链两端，即债权方和债务方的信用。如果债务方信用很好可以及时付款，对债权方的信用则可不做评估。因此应收账款融资信用主体的可选择性更强。”胡嘉认为，应收账款融资的增信措施也更为广泛。传统的融资要么以自身良好的信用去抵押，要么需要提供其他的担保方式，而应收账款融资还可以把应收账款拿去做信用保险，并将其作为银行增信的基础去融资。
商业保理公司为中小企业提供以转让其应收账款为前提的融资服务。安徽汇信金融集团总经理卢堆仓向记者介绍，其业务主要围绕农粮、白酒产业链给经销商、供应商提供资金支持，以及应收账款融资保理服务。在过去，粮食收购商或者中小商贸企业，基本上没有抵押物，没有从银行贷款的渠道。“通过应收账款保理获取贷款，这对企业获取长足发展是有好处的。”卢堆仓说。
此外，应收账款融资还可以优化企业的财务报表，改善企业的现金流。一些公司在资产效率变低后可以把应收账款作为保理卖给第三方，改善资产的运营效率，提升企业的现金流，优化财务报表。
正是基于上述优势，应收账款融资能够在拓宽企业的融资渠道、降低企业的融资成本、解决中小企业融资难和“三角债”等方面发挥出积极的作用。
对于商业保理机构来说，则可以大大提高公信力，降低风险。“通过应收账款保理这种方式，特别是跟地方政府合作，能将很大一部分的债权变成可流动性的资产，以降低风险。”卢堆仓说，其所在集团主要是围绕其产业链、地方龙头企业做应收账款保理服务，这也是政府鼓励的金融业务。
有业内人士认为，风险是制约应收账款融资在国内快速发展的关键因素。
国家致力于推动工业企业融资机制创新，大力发展应收账款融资，不管是对企业还是商业保理市场，都意味着新的发展机遇，但目前其亟需做的重点工作则是加强对风险的认知与防范。
从会计复式记账角度来讲，应收账款融资涉及到债权人与债务人两个方面。对于债务人，等于取得了一笔无息贷款；对于债权人，为缓解垫资的资金紧张，可以把应收账款作为抵押、质押，或转让给第三方，即保理商来融通资金。
对此，西安交通大学管理学院会计与财务系主任田高良认为，在应收账款融资过程中应加强风险控制，尤其是控制信用风险。“市场经济本身就是信用经济，我们应建立客户信用档案和信用评级制度。通过信用评级，规范游戏规则，防范融资风险。否则，融资过程中的交易成本就会增加。”他说。
田高良从内部控制角度提出“五步走”策略以有效防范应收账款融资风险，即实现应收账款融资业务流程化，流程标准化，标准清单化，清单信息化，信息透明化。五者之间环环相扣，层层递进，只要控制好每一步的关键风险点，应收账款融资的风险就能得到有效控制。“除此之外，商业风险和法律风险也需要得到重视。”田高良说。
在国家大力发展应收账款融资之时，企业与保理机构也在为推动应收账款融资的进一步创新和发展做着自己的贡献。
四川长虹资金管理中心总经理姚兵坦言，长虹很早就提出“1+N”的想法，其中的“1”为核心企业，“N”是上下游的众多中小企业，以此提高供应链质量，为企业提供更好的产品与服务，以有利于满足自身生产发展的需要。另外，企业本身的ERP系统拥有海量数据和相对成熟的技术，如将数据和中国人民银行征信中心建立的应收账款融资平台做系统对接，不仅实现数据的共享，还可提高工作效率。
“传统企业做融资需要把单据，通过线下的方式提供给银行，而长虹是在线上向银行传输数据。银行经过审批，在线放款给N端的企业。企业从提交申请到拿到款的时间可以缩短，手续简便快捷。”姚兵表示，长虹拥有自己的供应链融资平台，借助这个平台可以为N端的客户提供多种方式的融资。
作为商业保理机构，卢堆仓以农粮收购为例向记者分享了应收账款融资保理的成功做法。“因为农粮收购集中、季节性强、资金量大、周期短，通过其他渠道融不到资金，且融资成本比较高，银行不可能贷几天、几个月，但采用应收账款保理的方式，可以循环使用，甚至几周几个月都是可以的。”他认为，应收账款融资保理可以为全国各地经销商提供更快捷的资金支持，即便是在旺季资金量非常大的情况下，也会保证资金的及时支持。
对于下一步我国应收账款融资的发展，姚兵和卢堆仓都表示，在国家政策的支持下，企业要注重在建的信用评估模型，使其能提供的数据支持越来越多、精度越来越高；商业保理公司则要将现有的成功经验复制到更多核心企业，不断优化应收账款融资流程，提高效率，扩大享受融资便利的范围。
附：如果有一天基层会计岗位不存在了，现在我们能做些什么才不被淘汰？
作者：猫大叔，经作者授权发布
来源：知乎
问：当电脑完全取代这些不断重复的较低技术含量的工作，其实也不能说基层啦，即使是复杂一点的财务工作，电脑程序或软件或许也可以完全取代人力。未雨绸缪吧，时代变迁如此快，旧事物在不断消失，新事物在不断出现，被时代淘汰掉的东西也就不会再有价值，只能化为历史上一段进程。银行会计学上老师无意提到此话题，想了想还是值得思考的。同时转换方向也得考虑一下自身兴趣问题。（虽说不是会计专业学生）（不好意思，我不是谈表面意义上的会计，我知道这个专业的深度和广度，只不过基层人占多数，高级管理人员极少数，我是想从这种潜在趋势中获得更多提升自己的途径，方面。）
答：你说的确有可能，而且已经开始了！以我现在的公司为例，如果按二十年前的标准，现在的财务人员最少的要加二倍，消失的那部分财务人员就是最基层的财务人员，只不过时间跨度有点长，没什么人感觉到而已。但叔年纪这么大了，那是有亲身体会的！那是90年代末，刚毕业，在一家小商场上班，商场不大，但会计不少，一个财务部有一半以上的人是记商品明细账的（现在这部分工作都让ERP系统取代了），每天忙的不亦乐乎。来了没几天就提出从市场上找个进销存软件（试用版的也行呀！），以后所有单据就只用录不用记了。只是个简单的提议，也没有具体的计划，但我明显感觉到身边的会计有点紧张了。
后来才知道，有人回去买了计算机相关的书想学些基本操作方面的知识，但大伙都知道，这并没有什么用！只要系统一上，结果必然是不需要那么多会计了。所幸当时没多少人理解信息化到底能带来什么，上系统的事最终就不了了之了。之后没多久我也就离开了，估计很多人也松了口气。但这只是一时罢了，最终时代会进步，多年以后听说当年的商品账会计都离职了，最后也没再回到这一行来。我的意思是说：时代会变，人也要变，走到时代前面的人会变成成功人士，跟着走的人也就是我们大多数的普通人，而跟不上的最终可能就被淘汰了。身为财务人，要想跟上时代首先就要能认清时代。过去我们常常被人称为某某会计，因为那个时代我们的主要工作是核算，会计会计，就是快快的计算。现在我们自称是搞财务工作，意思是一个公司的钱和物都由我们负责，这里体现了一个“管”的职能。有人的地方就有组织，有组织就需要管理，有管理能力的人永远最抢手的（如果那天不需要了，人类也就没有存在的意义了）！所以我们要跟着时代的需求走，不要去学那些让时代淘汰的技能，比如珠算之类。
要学就学与管理与内控相关的知识。在本人看来，现代的财务人要体现自身的价值主要有以下三个方面：
老板们请财务最基本的需求就是把他的钱和物看管好，问题是公司小了还好，找个老板娘就能搞定了。公司要是大了，你找谁也没用呀！这时候就体现我们财务工作者的重要性了！
这里的分析和判断主要是针对业务的，不管我们承不承认，现实是一家公司内部管理的再好，不赚钱也白瞎。所以对公司来说业务永远比财务重要，财务最终还是要为业务服务。所以现代的财务人不说精通，但一定要了解并研究业务，要能从财务的角度把控经营上风险并提供必要支持。
这应该是一位合格的管理者的基本技能了，对内，我们要让老板们明白制度重要，执行更重要；对外，银行、工商、税务都是要打交道的，不能用到的时候再找人家。以上所有的能力其实就是要财务人具备综合的知识，什么金融、法律、时事政治都要懂一点。总之知识要不断更新、扩大，跟着时代走，要让自己的工作适应时代、适应公司的发展需要。有人提到财务管理与一般意义上的管理有什么不同，我的理解：财务管理是管理工作的一个分支。与通常意义的管理最大的差别是站的角度不同。
从一家大公司的总经理角度上看，管理最重要的选人和用人，说白了就是分权和集权的平衡问题；细分到各个职能部门：人力资源部的管理工作就是把合适的人放到合适的工作岗位；办公室的管理工作就是做好后勤保障；业务部门的管理工作就是赚钱赚钱再赚钱。而财务部呢？细心的人会发现财务管理工作与所有的管理工作相关，人员进来就要用好吧，想留做人才就要激励，要激励就离不开钱，这时就有财务的事了。同理，办公室负责采买，花钱就要有人监督，这也是财务管理。业务就更不用说了，业务员有指标有任务，他们最大的目标就是声称自己赚到了钱并拿到奖金，财务就是要核实他们是不是真赚了钱，应该拿多少奖金。所以说财务管理无处不在，有管理的地方就有财务管理。
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